Контролируемые операции в Украине: что нужно знать?

Особый вид операций, подлежащих налоговому контролю со стороны соответствующих органов, называется контролируемыми операциями (КО). Это ключевой инструмент налогового контроля, который позволяет государству управлять, отслеживая справедливость и правильность налогообложения.

kontroliruyemyye-operatsii-opredeleniye-768x512.jpg.pagespeed.ce.4wV-NTSWe_

Контролируемые операции 2023 в Украине производят различные экономические агенты: физические, юридические лица, резиденты и нерезиденты. Основная задача подобных операций – предотвращение уклонения от уплаты налогов, обеспечение грамотного налогообложения.

Задачи и отчётность КО

Задачи контролируемых операций заключаются в контроле соответствия цен на услуги и товары, если подобная операция совершается между взаимозависимыми лицами. Основная задача – определение соответствующей рыночной цены, по которой данные операции должны проходить. Производятся контролируемые операции для предотвращения вероятного ущерба для госбюджета, они призваны верифицировать правильность налогообложения.

Какие операции признаны контролируемыми? Контроль возможен в случаях, когда между участниками существует взаимосвязь, возникают предположения об установлении нерыночной цены. Это могут быть операции между связанными юридическими, физическими лицами а также нерезидентами.

Согласно законодательству Украины, в 2023 году необходимо сдать следующую отчётность о контролируемых операциях.

1. Отчёт в государственные органы о своей деятельности в составе международных групп.

2. Ежегодная декларация, содержащая сведения об объёме контролируемых операций, крупных контрагентах и т.д.

3. Годовой отчёт по операциям с нерезидентами.

Критерии для определения контролируемых операций в текущем 2023 могут включать следующие факторы:

- общая сумма операции превышает определённую пороговую величину;

- превышение прибыли или убытка относительно аналогичных операций на внутреннем рынке;

- нерыночная цена, используемая в контролируемой сделке и т.д.

В зависимости от развития и трансформации налогового законодательства могут меняться правила и критерии, определяющие контролируемые операции.

Как выбрать специалиста по КО?

Существует также понятие контролируемых сделок с нерезидентами https://tco-audit.com.ua/kontroliruyemyye-operatsii/ – это операции, которые осуществляются между резидентами Украины и нерезидентами. Они часто требуют особо пристального внимания налоговых органов. Эти сделки контролируются из-за возможности использовать нерыночные цены, иные варианты международного налогообложения.

Перед вами стоит задача – составить отчёт о контролируемых операциях? Рекомендуется обратиться к профессионалам в области бухгалтерии, налогового консультирования. Бухгалтерская компания или аудиторская фирма, которая специализируются на этом, могут предложить помощь в сопровождении взаимодействия с налоговыми органами или подготовки отчёта. Выбор специалиста базируется на следующих факторах:

- опыт;

- успешные кейсы в области контролируемых операций;

- репутация и отзывы предыдущих клиентов.

Лучшее решение – выбор в пользу опытных специалистов. Это поможет компаниям соблюсти требования по контролируемым операциям, приобрести уверенность в своём налоговом положении.