Как использовать налоговую и админресурс, чтобы сэкономить на выплатах по жилищному кредиту

Анна АКУНЕЙ,  Личный Счет

 Получить ее, правда, можно только раз в 10 лет, и тем не менее $200-500 еще никому не мешали.

Чтобы «вернуть» налоговый кредит, необходимо соответствовать определенным требованиям. Во-первых, на государственную поддержку могут претендовать совершеннолетние граждане Украины, а во-вторых, в ипотечном договоре должно быть указано, что:

• срок кредита составляет не менее пяти полных календарных лет;

• целевое назначение кредита — финансирование затрат, связанных со строительством или приобретением квартиры (комнаты) или жилого дома (его части);

• право собственности на такую квартиру или жилой дом переходит к заемщику;

• кредитор принимает такое жилье в залог.

Невозможно получить налоговый кредит, если вы не живете в приобретенной квартире (комната, жилой дом). Налоговики — люди со специфическим чувством юмора, а посему лучше вместе с декларацией о доходах подать и копию паспорта с отметкой о регистрации местожительства именно по адресу «объекта ипотеки». Хотя ни Закон «О налоге с доходов физических лиц», ни Инструкция о налоговом кредите не предусматривают такой обязанности для налогоплательщика. Следуя букве закона, достаточно указать адрес купленной в кредит квартиры в соответствующей графе декларации. Но у меня настоятельно потребовали именно копию страницы с регистрацией в паспорте. Между прочим, налоговым кредитом можно воспользоваться, даже если вы одолжили на строящееся жилье. В этом случае достаточно вашего заявления о том, что обязательно смените прописку, когда дом будет сдан.

Теперь о технологии получения денег. Для начала необходимо собрать такие документы:

• копию ипотечного договора;

• копии и оригиналы квитанций об оплате за все месяцы года;

• справку с работы о доходах за предыдущий год с указанием, сколько насчитано дохода и сколько уплачено подоходного налога;

• копию и оригинал идентификационного номера;

• копию паспорта, в т. ч. страницу с регистрацией (требование не обязательное, но инспектор настаивал);

• копию договора купли-продажи (требование не обязательное, но налоговый инспектор очень настаивал).

Если в квитанциях о перечислении денег стоит общая сумма погашения без разбивки на проценты и тело кредита, то необходимо обратиться в банк за справкой, в которой укажут, сколько именно вы заплатили в качестве процентов за прошедший год с переводом этих сумм в гривни по курсу НБУ на день платежа. Получить справку проще простого — после подачи заявления в банк мне ее выдали на третий день.

Со всеми этими бумажками необходимо лично явиться в налоговую. На месте заполняется декларация о доходах, указывается перечень сумм затрат, которые включаются в состав налогового кредита и производится расчет суммы налога. Мне инспектор помог подсчитать необходимые суммы и заполнить все бланки.

Сумма, подлежащая возврату, зачисляется на ваш банковский счет, открытый в любом банке, или высылается почтовым переводом по адресу, указанному в декларации. Деньги придут в течение 60 календарных дней со дня получения декларации. Если государство не вложилось в сроки, то вынуждено будет заплатить еще и штраф в размере 10-100% от суммы возврата, в зависимости от срока задержки. Но мне обещали, что вернут спустя месяц после подачи документов.

Очень важный момент: если вы хотите, чтобы государство вернуло как можно больше, то и налоги необходимо заплатить по максимуму. Обладатели минимальной белой зарплаты, предпочитающие получать за свои скромные труды в конвертах, могут не рассчитывать на крупные суммы налогового кредита. Размер кредита не превышает сумму общего налогооблагаемого дохода налогоплательщика, полученного на протяжении отчетного года в качестве заработной платы. Частным предпринимателям вообще не стоит беспокоиться — они не могут претендовать на налоговый кредит.

Владельцы просторных квартир, по мнению налоговиков, итак живут хорошо, поэтому крупный налоговый кредит не получат. Им попросту не учтут все расходы на проценты в расчет кредита. Схема расчета следующая. Часть суммы процентов, которая включается в состав налогового кредита, равна произведению суммы процентов, фактически уплаченных на протяжении отчетного года, на коэффициент, рассчитываемый по формуле:

К=МП/ФП, где

К — коэффициент

МП — минимальная общая площадь жилья, которая равна 100 кв. м

ФП — фактическая площадь жилья, которое приобретается (строится) за счет ипотечного кредита.

Если коэффициент будет больше единицы, то в состав налогового кредита включается сумма фактически уплаченных процентов.

Поскольку на выплату налогового кредита заемщик может претендовать раз в десятилетие, выгоднее воспользоваться правом на «компенсацию» через год-два после покупки квартиры. Если вы не собираетесь погашать кредит досрочно семимильными шагами, следует выяснить, когда сумма выплат по процентам максимальная. Не исключено, что за второй год по кредиту накапает больше, чем за первый. По графику платежей можно легко подсчитать, сколько процентов придется заплатить до конца текущего года и сколько — в следующем. Соответственно, подавать декларацию выгоднее за тот год, когда сумма процентов наибольшая.

Потребовать возврата налогового кредита можно только по результатам года. Поэтому если кредит получен еще до 2007 года, то спешите подавать декларацию до конца марта, так как в 2009 г. вы сможете претендовать только на возврат суммы налога с процентов, уплаченных в 2008-м.

Теория

Каждый добропорядочный налогоплательщик вправе рассчитывать на налоговый кредит — уменьшение суммы налогооблагаемого дохода, полученного по результатам отчетного года на размер расходов, связанных с приобретением товаров (работ, услуг) у резидентов — физических или юридических лиц на протяжении отчетного года.

В состав налогового кредита включаются фактически понесенные расходы, подтвержденные документально, а именно: фискальным или товарным чеком, кассовым ордером, товарной накладной, другими расчетными документами или договором, идентифицирующим продавца товаров (работ, услуг) и определяющим сумму таких расходов.

Что включается в налоговый кредит:

• часть суммы процентов по ипотечным кредитам, фактически оплаченных плательщиком налога в течение отчетного года;

• сумма средств или стоимость имущества, переданная в виде пожертвований или благотворительных взносов неприбыльным организациям;

• средства, оплаченные в интересах заведений образования для компенсации стоимости средней профессиональной или высшей формы обучения;

• расходы на уплату страховых взносов, страховых премий и пенсионных взносов страховщику-резиденту, негосударственному пенсионному фонду, учреждению банка по договорам долгосрочного страхования жизни, негосударственного пенсионного обеспечения, по пенсионным контрактам с негосударственным пенсионным фондом, а также взносов на банковский пенсионный депозитный счет, на пенсионные вклады;

• расходы на искусственное оплодотворение, независимо от того, находится налогоплательщик в браке с донором или нет;

• стоимость государственных услуг (включая уплату государственной пошлины), связанных с усыновлением ребенка.

Претенденты на возврат денег из бюджета должны подать декларации о доходах за отчетный год в налоговую инспекцию по месту жительства до 1 апреля текущего года.

Пример расчета суммы налогового кредита

Пример для расчета суммы налогового кредита, если вы официально получаете 4000 грн и выплачиваете кредит, полученный под покупку квартиры площадью 45 кв. м.

За год получено 4000х12=48000 грн

Удержали:

В Пенсионный фонд (2%) — 960 грн

В Фонд соцстраха по временной утере трудоспособности (1%) — 480 грн

В Фонд соцстраха на случай безработицы (0,5%) — 240 грн

Подоходный налог удержан в размере (48 000-960-480-

240)х13%=6021,60 грн

Уплаченные проценты по кредиту за год — 12 640 грн. Коэффициент равен единице, поэтому учитывается вся сумма выплат.

После предоставления налоговой декларации будет произведен такой расчет: (48 000-960-480-240-

12 640)х13%=4378,40 грн

Из бюджета подлежит возврату:

6021,60-4378,40=1643,20 грн.